[請益] 所得稅會計分錄問題

看板Accounting作者 (歐丹惡魔)時間6年前 (2018/05/16 23:21), 編輯推噓7(7推 0噓 31→)
留言38則, 5人參與, 6年前最新討論串1/1
甲公司15年列報會計所得為$1,500,000，其中包含投資乙公司所收到的現金股利$200,000 ，依法免稅。 另有分期收款銷貨收入淨額$300,000，分期收款銷貨成本$240,000，應收分期款中有$60, 000於15年度收現，$150,000於16年度收現，$90,000於17年度收現。 15年度預估入帳的的售後保證服務費用共$100,000，其中$60,000於16年度才實際送回修 理，$30,000於17年才實際送回修理。 16年及17年，除迴轉數外，會計所得及課稅所得均為$1,000,000，假設所得稅稅率為20% 試作:甲公司15、16、17年所得稅相關分錄 跪求大神幫助 目前算出16年要繳$6,000所得稅、17年$3,600所得稅，可是分錄卻很有障 礙QAQ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 49.158.108.248 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1526484089.A.24D.html
推
05/16 23:57, 6年前 , 1F
我算的是15年借：所得稅費用260,000 DTA:18,000
05/16 23:57, 1F
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05/16 23:58, 6年前 , 2F
貸:DTL 48,000 應付所得稅 230,000
05/16 23:58, 2F
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05/16 23:58, 6年前 , 3F
16年： 借 所得稅費用200,000 DTL 30,000
05/16 23:58, 3F
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05/16 23:59, 6年前 , 4F
貸 DTA 12,000 應付所得稅 218,000
05/16 23:59, 4F
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05/16 23:59, 6年前 , 5F
17年 借 所得稅費用200,000 DTL 18,000
05/16 23:59, 5F
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05/17 00:00, 6年前 , 6F
貸 DTA 6,000 應付所得稅 212,000
05/17 00:00, 6F
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05/17 00:06, 6年前 , 7F
謝謝 b大解惑 我再研究一下 感恩您
05/17 00:06, 7F
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05/17 00:10, 6年前 , 8F
b大是不是沒算到分期銷貨成本的部分？
05/17 00:10, 8F
推
05/17 00:15, 6年前 , 9F
我以為報稅是現金基礎所以有差的只有收入的認列耶
05/17 00:15, 9F
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05/17 00:16, 6年前 , 10F
如果還要考慮到成本的話那請忽略我的推文不好意思
05/17 00:16, 10F
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05/17 00:16, 6年前 , 11F
不用考慮成本 主要是銷貨收入淨額-銷貨成本=銷貨毛利 當期
05/17 00:16, 11F
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05/17 00:16, 6年前 , 12F
課稅所得是60,000
05/17 00:16, 12F
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05/17 00:17, 6年前 , 13F
給成本只是要算出毛利而已 然後再用毛利法推算後兩年的所得
05/17 00:17, 13F
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05/17 00:17, 6年前 , 14F
稅～
05/17 00:17, 14F
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05/17 00:22, 6年前 , 15F
因為b大的答案好像是只有分期銷貨收入 扣掉銷貨成本才是
05/17 00:22, 15F
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05/17 00:22, 6年前 , 16F
銷貨毛利～
05/17 00:22, 16F
推
05/17 00:43, 6年前 , 17F
05/17 00:43, 17F
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05/17 00:43, 6年前 , 18F
不知道是不是這樣 所得稅會計真難啊～
05/17 00:43, 18F
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05/17 00:48, 6年前 , 19F
05/17 00:48, 19F
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05/17 00:51, 6年前 , 20F
不曉得是不是上面這樣 感謝b大熱心 所得稅很讓人頭痛XD
05/17 00:51, 20F
推
05/17 10:33, 6年前 , 21F
15年所得稅費用 (1500000-200000-48000+90000)*20%
05/17 10:33, 21F
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05/17 10:35, 6年前 , 22F
遞延所得稅資產=(18000遞延資產-9600遞延負債)=8400
05/17 10:35, 22F
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05/17 10:36, 6年前 , 23F
應付所得稅=所得稅費用268400+遞延所得稅資產8400=276800
05/17 10:36, 23F
推
05/17 10:41, 6年前 , 24F
16年所得稅費用 (1000000+30000-60000)*20%=194000
05/17 10:41, 24F
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05/17 10:43, 6年前 , 25F
年底帳上應剩遞延資產30000*0.2=6000 負債18000*0.2=3600
05/17 10:43, 25F
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05/17 10:44, 6年前 , 26F
合計應剩遞延所得稅資產2400 將15年的8400調至2400>>貸6000
05/17 10:44, 26F
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05/17 10:45, 6年前 , 27F
有錯請指正
05/17 10:45, 27F
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05/17 10:47, 6年前 , 28F
我昏了 上面所得稅費用 是應付所得稅才對 我弄相反了XD
05/17 10:47, 28F
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05/17 10:49, 6年前 , 29F
15年應付所得稅268400遞延所得稅資產8400所得稅費用260000
05/17 10:49, 29F
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05/17 10:54, 6年前 , 30F
然後我又忘記 這二種應該是不能互抵的..太自作聰明了
05/17 10:54, 30F
推
05/18 11:16, 6年前 , 31F
05/18 11:16, 31F
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05/18 11:16, 6年前 , 32F
我算的，請參考，有錯歡迎指正～ITE 所得稅費用 ITP 應付
05/18 11:16, 32F
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05/18 11:16, 6年前 , 33F
所得稅
05/18 11:16, 33F
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05/18 11:18, 6年前 , 34F
05/18 11:18, 34F
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05/18 11:18, 6年前 , 35F
這是分析，最後算出的遞延所得稅資產/負債都是當年的期末
05/18 11:18, 35F
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05/18 11:18, 6年前 , 36F
應有金額。
05/18 11:18, 36F
推
05/20 16:01, 6年前 , 37F
回樓上15年$60000已收現 毛利已包含在15年淨利 費用1萬亦同
05/20 16:01, 37F
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05/20 16:05, 6年前 , 38F
暫時性差異是用毛利計算 不是以銷貨收入計算
05/20 16:05, 38F
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