[請益] 所得稅的題目

看板Accounting作者 (嗨)時間7年前 (2017/06/22 13:33), 7年前編輯推噓1(1推 0噓 13→)
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甲公司暫時性差異唯一來源是折舊費用,過去稅率25%。 甲公司在x4年開始之DTL為60000,且在x4年12月31日唯一 之未來暫時性差額如下 現存設備之未來課稅折舊費用總額（x4年（含）之後） 100,000 現存設備之未來帳列折舊費用總額（x4年（含）之後） 300,000 x5年1月1日法定稅率確定變更為20%，且x5年1月1日為生效日。請問 x4年12月31日甲公DTA(DTL)之變動為何？ ans:DTL減少20,000 這題不懂的地方是 折舊 CA<TB 才應該是應課稅暫時性差異吧？ 因為這樣設備上的賬面價值就會變成CA>TB 但這題答案給的卻是DTL=200,000*20% 請問為什麼不是DTA=200,000*20%??? 謝謝！ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 114.136.71.98 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1498109636.A.AC4.html ※ 編輯: stayhome (114.136.71.98), 06/22/2017 13:42:58
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06/22 16:46, , 1F
折舊費用：未來帳列>未來課稅
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06/22 17:10, , 2F
表示有迴轉年度應課稅：200000
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06/22 17:11, , 3F
所以才有DTL:200,000x20%
06/22 17:11, 3F
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DTL從60,000降至40,000
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推
06/22 18:04, , 5F
帳列折舊大於稅上表示已目前來看總成本一樣之下，帳
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上目前帳面價值大於稅上所以是DTL
06/22 18:04, 6F
課本有一個範例是 機器成本1,000,帳上已計提折舊200,報稅時踩加速折舊法以計提折舊300 稅率25% 折舊費用：帳列<課稅 DTL:100*25%=25 請問這跟我問的題目的答案為何相反啊？ ※ 編輯: stayhome (223.136.165.36), 06/22/2017 19:32:31
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06/22 19:39, , 7F
你搞錯了，已提折舊跟未提折舊所得稅差異不同
06/22 19:39, 7F
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06/22 19:42, , 8F
這兩題同樣都是帳面金額大於課稅基礎適用
06/22 19:42, 8F
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06/22 19:43, , 9F
不想看我算的就當我沒說過吧
06/22 19:43, 9F
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06/22 19:43, , 10F
請教版上其他人解釋吧
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06/22 22:39, , 11F
改從資產帳面價值來看 ，所得稅調整是由財上調至稅上。
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06/22 22:39, , 12F
未攤的折舊=帳面價值，表示CA>TB
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財上資產30，稅上資產10。
06/22 22:42, 13F
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06/22 23:56, , 14F
了解了 謝謝！
06/22 23:56, 14F
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