[請益] 存貨所得稅綜合題2題請益

看板Accounting作者 (fish)時間9年前 (2016/10/09 20:49), 9年前編輯推噓0(0推 0噓 3→)
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想請問大家一下下面兩題 http://i.imgur.com/HueQplv.jpg
我的想法是 原本會計上用平均法計算，報稅用FIFO 末存在報稅上會比平均法高$140,000 因此產生DTA $140,000*30%=$42,000 更改計價方法後會計上跟報稅上皆採用FIFO 因此不會有DTA，所以答案應該是DTA減少$42,000 我自己推算正確答案的解法應該是 FIFO的毛利比平均法多了$40,000 $40,000*30%=$12,000 所以FIFO的應付所得稅會比平均法多$12,000 把這$12,000考慮進去 則$42,000-$12,000=DTA減少$30,000 但是我完全不知道為什麼那個12,000會影響到DTA！ 即使FIFO的應付所得稅比平均法多$12,000 但改成FIFO後DTA不是還是0嗎？ 還是我哪裡的想法有錯呢？ 這題類似題 http://i.imgur.com/GLAevpx.jpg
FIFO的毛利會比平均法多$200,000 淨利多$200,000*(1-25%)=$150,000 所以保留盈餘應該也是多$150,000 這題沒有提到報稅上採什麼方法所以應該也不會是DTA,DTL之類的問題吧>< 我真的不知道是哪裡漏掉了希望有人可以幫忙解答一下 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 180.177.116.204 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1476017376.A.D74.html ※ 編輯: nanaguan (180.177.116.204), 10/09/2016 22:39:56
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10/10 01:35, , 1F
94年底 可減除暫時性差異為100,000 認列 100,000x30%=30
10/10 01:35, 1F
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10/10 01:35, , 2F
,000 DTA ;95年底帳面金額與課稅基礎相同，因此無暫時
10/10 01:35, 2F
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10/10 01:35, , 3F
性差異，應沖銷前期已認列之DTA
10/10 01:35, 3F
啊原來是我整個方向都想錯了><謝謝L大！ ※ 編輯: nanaguan (114.136.186.63), 10/10/2016 09:50:31
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