[請益] 104年結算申報累積盈餘問題

看板Accounting作者 (appetite)時間7年前 (2016/09/26 20:08), 編輯推噓6(6推 0噓 16→)
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作帳時發現104年結算申報資產負債表中 86年累積盈餘=100，000， 99年累積盈虧=10，000， 本期損益=20，000。 正確帳載應該是要 86年累積盈餘=90，000， 本期損益=20，000才對。 103年為負數，故104年不用分配，所以沒有影響。 因為彌補分錄沒有沖轉到，我可以不要更正直接在105年作為正確的就可以了嗎？ -- posted from bbs reader hybrid on my samsung SM-N9208 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 27.246.77.220 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1474891721.A.AD5.html
推
09/28 20:57, , 1F
你的99年累計盈虧是負數？
09/28 20:57, 1F
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09/28 20:58, , 2F
對，99年是負數。
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推
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假如資產負債表數字沒有動到的話基本上不會有問題，
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稅局查定訂頂多出個補充說明會計人員疏忽
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有給會計師做簽證嗎？
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沒有簽證，做依所得額。
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這樣應該不會被查帳吧？？
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推
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不對喔基本上來說年度分開無法併在一起喔因為會有
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股東可扣抵稅額計算年度的不同
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推
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股東可扣抵稅額是分三個區間下去計算,所以你在104年
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底你原本的表達方式是正確的，而你下一年度妳的86一
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樣是100000，99以後是10000
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但我99年的虧損就是我103年的本期損益，我104年帳上應
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該要先彌補虧損，這樣我105年分配104年的才不會錯。
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推
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是的沒錯但是你104賺兩萬 把一萬拿去彌補103的一萬
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所以你104可分配的只剩一萬扣掉10%法定你只剩下9000
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意思是說我的99年虧損10000應該要用104年的本期損益下
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去彌補後再分配對嗎？
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我了解了，謝謝你。
09/28 21:15, 19F
推
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對 沒錯 因為這個涉及到股東可扣抵稅額計算的問題
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09/28 21:16, , 21F
不能拿以前你年度的盈餘去彌補後面的虧損
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了解，謝謝你。
09/28 21:18, 22F
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