[請益] 合併所得稅一問

看板Accounting作者 (Oceanblue)時間9年前 (2016/06/01 00:38), 編輯推噓1(1推 0噓 12→)
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有請先進解惑，感謝！ 甲公司於X1年1月1日以$400,000取得乙公司80%之股權， 當日乙公司之權益為$500,000，且所有可辨認資產及負 債之公允價值均等於帳面金額。甲公司依可辨認淨資產 之比例衡量非控制權益。X1年甲公司與乙公司之稅前個 別淨利(不含投資收益或股利收入)分別為$500,000與 $80,000，乙公司於X1年宣告並發放股利$10,000，並預 期於未來每年均會發放股利。甲公司與乙公司分開申報 其所得稅，其適用稅率分別為20%與25%，甲公司對乙公 司投資之課稅基礎等於甲公司原始投資成本，假設股利 所得與證券交易所得之適用稅率與一般所得相同，甲乙 二公司於X1年初均無遞延所得稅。除前述外，甲乙二公 司無其他財稅差異。試問X1年之合併所得稅費用為何？ (A)$121,600 (B)$129,600 (C)131,200 (D)$131,600 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 36.231.254.154 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1464712687.A.7A3.html
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我的想法是：
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（甲要認列投資乙公司投收加自身淨利）*20% + 乙公司所
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得稅費用=80000*0.75*0.8+500000）*0.2+80000*0.25=1296
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00。
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但這樣一來，投收的部份又重覆課了兩次
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推
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甲所得稅 500000*0.2+股利 8000*0.2+遞延所得稅負債 40000
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*0.2 +乙所得稅 80000*0.25=129600
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不好意思，a=fv,投資成本等於乙權益80%，可否請問dtl,是
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怎麼來的呢？
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更正：淨a=Fv
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投資收益有40000還沒收到 稅上不認 故產生dtl 於未來發股
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利時迴轉
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感謝!!
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