[請益] 銀行調節表
鄭丁旺 上冊 p.258~259
ex.8 編製銀行調節表 榮峰工程公司14年6月30日銀行調節表如下
銀行對帳單餘額 $37,550 公司帳上餘額 $30,665
加:在途存款 6,840 加:銀行代收票據 10,583
減:未兌現支票 (3,642) 減:銀行扣除手續費 (500)
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正確餘額 $40,748 正確餘額 $40,748
七月份往來資料
銀行帳 公司帳
支票紀錄 $153,760 $156,350
存款紀錄 146,300 155,280
銀行手續費 800 500
銀行代收票據款 12,000 10,583
存款不足退票 2,500 __
七月底餘額 38,790 39,678
1.計算7月31日的在途存款和未兌現支票。
七月份公司帳存款紀錄 $155,280
七月份銀行帳存款紀錄 $146,300
減:上月在途存款 (6,840) (139,460)
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在途存款--7月31日 $ 15,820
問題:為什麼公司帳的部分不需要加入七月份銀行代收票據款的部分？
公司存款紀錄應該尚未包含“七月份銀行代收票據款”
意即: 155,280+12,000=146,300-6,840+(7/31在途存款)
希望高手能幫忙解答 非常感謝!!!
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