[課業]所得稅
【題目】：
甲公司X1稅前會計利潤$20,000，帳上以直線法提折舊，報稅採加速折舊，使得X0年底折
舊性資產帳面金額較課稅基礎高出$30,000，X1年底則高出$60,000，預期在X2年度迴轉$6
0,000。X1及X2稅率分別為20%及25%。已知X0年底帳上遞延所得稅負債$10,000，甲公司X1
年應認列多少遞延所得稅資產及所得稅負債？
【答案】：
遞延所得稅資產$2,500;遞延所得稅負債$5,000
【想法】：
遞延所得稅負債在X1年底應有$60,000*20%=$12,000，則認列DTL$2,000;對於DTA不知道為
什麼要認列。
請問大家，我哪裏觀念出錯呢？麻煩了。
【來源】：104高考三級財稅。
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推
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