[課業] 所得稅會計及每股盈餘請益(高考及鐵特)

看板Accounting作者kkkkira (Romance)時間11年前 (2015/01/11 23:47)推噓3(3推 0噓 12→)

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【題目】：第一題:西昌公司的存貨帳面金額（成本）為$480,000，於X3年12月31 日依售價$600,000出售，採分期收款方式，預計於X4年度可收回全部帳款。西昌公司採銷貨毛利按收帳比例報稅，設稅率為17%。試問西昌公司之相關會計處理為何？（A）X3年應貸記遞延所得稅利益$20,400 （B）X3年應借記遞延所得稅負債$20,400 （C）X4年應貸記遞延所得稅利益$20,400 （D）X4年應借記遞延所得稅費用$20,400 第二題:汎署公司X2年度本期淨利為$980,000（內含停業營業單位本期損失 $240,000），其他相關資料如下：X2年全年有500,000股，每股面額$10，10%之累積特別股流通在外；X2年1月1日流通在外普通股 100,000股，4月1日發放10%股票股利，7月1日現金發行30,000股， 10月1日買回庫藏股20,000股，12月1日進行1股分為2股之股份分割。X2年該公司繼續營業單位之基本每股盈餘為？（A）$5.08 （B）$4.08 （C）$3.00 （D）$2.00 【答案】：第一題:(C) 第二題:（C）【想法】：第一題: 我覺得是x3年借:遞延所得稅資產貸:遞延所得稅利益第二題: 1/1~4/1:100,000*2*1.1*3/12 4/1~7/1:110,000*2 *3/12 7/1~10/1:140,000*2 *3/12 10/1~12/1:120,000*2 *2/12 12/1~12/31:240,000 *1/12 --------------------------------- 共240,000股繼續營業單位之基本每股盈餘: ( $980,000-$240,000-500,000*$10*10%)/240,000 =$1 沒選項可選...= =" 【來源】： 103年高考財稅 103鐵路特考煩請高手解惑了...> <" 感激不盡!!!! -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 118.171.38.156 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1420991277.A.BA5.html

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