[課業] 中會 兩稅合一分錄及計算
先祝大家新年快樂!
不好意思，題目可能有點多
小弟最近剛念到兩稅合一，對於分錄和計算方式感到非常混亂
扣抵比率、稅抵上限、法定盈餘公積，還要給員工分紅...等
題目是這樣的：(需分錄及計算)
(1)99/01/01帳上ICA剩餘$100,000 ，未分配盈餘$2,500,000，以下兩年分配
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│ 95年：$1,000,000
│
│ 96年：$1,500,000
└
(2)99/05/31繳納90年度行政救濟確定應納營利事業所得稅$500,000 ，並繳納
98年度營所稅$300,000
(3)99/06/01分配現金股利$700,000 (屬於96年度盈餘)
(4)99/09/30繳納99年度 暫繳 稅款$250,000
(5)99/11/15收到銀行存款利息淨額$180,000 ，已扣繳稅款$20,000
(6)99/12/31全年帳列稅前純益$4,000,000，減除土地交易稅額$1,000,000
並加計交際費超限$230,000後，全年課稅所得$3,230,000
請算應納所得稅並做分錄
(7)100/05/31繳納99年度營利事業所得稅
(8)100/06/01股東會決議分配99年度現金股利$2,000,000(屬99年盈餘分配)
並提列10%法定盈餘公積，分配董監事酬勞及員工紅利$100,000
除息基準日為7/1
(9)100/08/01發放現金股利及董監事酬勞及員工紅利
(10)100/09/01 以97萬購買面額100萬之3個月期短期票券，並持有至11/30兌償
(11)100/09/15 獲配轉投資公司現金股利$300,000
股利通知書所載可扣抵稅額$100,000
(12)100/09/30 繳納100年度暫繳稅款$395,000
(13)100/12/31 全年帳列稅前純益$4,300,000 ，減除不計入所得課稅之股利收入
$300,000，全年課所得稅$4,000,000 ，請算應納所得稅並做分錄
(14)100/12/31 估計99年度未分配盈餘應加徵10%稅款
(15)101/05/31 繳納100年度營利所得稅，以及99年度未分配盈餘應加徵之稅款
(16)101/06/01 股東會決議分配100年度現金股利$2,500,000
並提列10%法定盈餘公積
┌
│屬 97年：$500,000
│
│ 99年：$600,000
│
│ 100年：$1,400,000
└
(17)101/07/25 發放現金股利及董監事酬勞及員工紅利
分配董監事酬勞及員工紅利$150,000
-----------------------------我是分隔線----------------------------
請問從(1)開始，是不做分錄，還是直接做稅額扣抵比率
100,000/2,500,000=0.4
(2)的話是 借：應付所得稅800,000 貸：現金800,000 ?
(3)借：應付現金股利700,000 貸：現金700,000 ?
先打到這邊，怕從第一點就開始錯...
麻煩各位大大的幫忙了
這邊先謝謝大家!
小弟會好好研究，歡迎一起討論
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