[課業] 中會-備供出售金融資產的處理

看板Accounting作者ssarc (ftb)時間9年前 (2014/12/23 22:35)推噓6(6推 0噓 31→)

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【題目】：甲公司於X5 年 2 月 15 日以市價$38 買進乙公司股票15,000股，手續費$4,000。年底時，乙公司股票市價為$35。X6 年 1 月 20 日甲公司將乙公司股票全部處分，當時市價為$36.5，公司支付手續費及交易稅共$3,500。試問：【題組】 若甲公司將乙公司股票分類為備供出售金融資產，手續費列為當期費用，甲公司於 X6 年出售時應做那些分錄？（6 分）【答案】： X5/2/15 備供出售金融資產-股票 574,000 現金 574,000 X5/12/31 其他綜合損益-金融資產未實現評價損益 49,000 備供出售金融資產-股票 49,000 其他權益-金融資產未實現評價損益 49,000 其他綜合損益-金融資產未實現評價損益 49,000 X6/1/20 備供出售金融資產-股票 22,500 其他綜合損益-金融資產未實現評價損益 22,500 現金 544,000 處分金融資產損失 30,000 備供出售金融資產-股票 547,500 其他綜合損益-金融資產未實現評價損益 26,500 【想法】：明明其他綜合損益的未實現評價損益49,000已經結轉到其他權益，次年也僅有貸方22,500 為什麼處分時還會有貸方26,500？這個26,500是如何算出來的？賣完的時候卻還有其他權益49,000，請問是年底的時候要做調整分錄結清嗎？如果是的話應該如何做呢？【來源】：紅色題庫第三章47題 100年地特三財稅 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 118.165.11.111 ※ 文章網址: http://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1419345315.A.DBD.html

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