[課業] 102會計師中會
1 .復興公司X1年初採吸收合併方式以130億元買入八德公司 全部股份，並認列八德公司 所有不含商譽之淨資產(公允價值)100億元。適用之營利 事業所得稅稅率為25％。已 知復興公司申報所得稅時，商譽按五年攤折，X1年底經評 估商譽沒有減損。復興公司 下列有關商譽之遞延所得稅會計處哩，何者正確？ (A)X1年初合併時應認列遞延所得稅負債10億元 (B)X1年初合併時應認列遞延所得稅負債7.5億元 (C)X1年底應認列遞延所得稅負債1.5億元 (D)X1年底應認列遞延所得稅負債0元
答：(C)
請問這題如何解呢？
x1 x2 x3 x4 x5
1/1 12/31 12/31 12/31. 12/31. 12/31
30
0 6 6 6 6 6
-------------------------------------
30 (6) (6) (6) (6) (6)
我這樣算x1初DTL是7.5(是不是因為年初不用算DTL呢？)
那為什麼第一年底認列的DTL是1.5而不是24*25%=6呢？
-----
Sent from JPTT on my HTC Sensation XE with Beats Audio Z715e.
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 140.120.19.1
※ 文章網址: http://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1408072672.A.9AB.html
→
08/15 23:04, , 1F
08/15 23:04, 1F
→
08/15 23:05, , 2F
08/15 23:05, 2F
→
08/15 23:07, , 3F
08/15 23:07, 3F
推
08/15 23:15, , 4F
08/15 23:15, 4F
推
08/16 01:51, , 5F
08/16 01:51, 5F
→
08/16 01:51, , 6F
08/16 01:51, 6F
→
08/16 01:51, , 7F
08/16 01:51, 7F
→
08/16 01:51, , 8F
08/16 01:51, 8F
→
08/16 01:51, , 9F
08/16 01:51, 9F
推
08/16 09:51, , 10F
08/16 09:51, 10F
→
11/07 02:42, , 11F
11/07 02:42, 11F
→
12/31 20:01,
7年前
, 12F
12/31 20:01, 12F