[問題]債券投資重分類
大智公司於99年7月1日以$97,463購買永興公司發行之公司債，面額$100,000，利率9%，
102年7月1日到期，每年 1 月 1 日及 7 月 1 日付息，有效利率 10%，大智公司持有該投資的經營模
式為按期收取合約現金流量，99 年 12 月 31 日公司債的公平市價為$102,226。若自 100 年 1 月 1 日起
，公司管理金融資產之經營模式改為賺取價差，100 年 1 月 1 日市場利率為 8%，則大智公司 100 年初關於
該債券投資重分類之敘述何者正確？
A)無須認列金融資產公允價值變動損益 B)認列金融資產公允價值變動損失$4,390
C)重分類後之金融資產應按$97,836衡量 D)重分類後之金融資產應按$102,226 衡量
答案:D
但為什麼B不正確呢?
我的分錄如下:
99/12/31
現金 4500
FA-持有至到期日 373.15
利息收入 4873.15
99/12/31 重分類
FA-備供出售公司債 102,226
FA-持有至到期日 97386.15
處份損益 4389.85
解答是有把99/7-12月的折價攤銷也計入99年底持有至到期的BV,但不太懂為什麼耶..
不是只有持有6個月嗎? BV應該也是只計入6個月的折價攤銷..?
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 178.201.160.175
※ 文章網址: http://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1402815264.A.53C.html
→
06/15 17:46, , 1F
06/15 17:46, 1F
推
06/15 18:01, , 2F
06/15 18:01, 2F
→
06/15 18:02, , 3F
06/15 18:02, 3F
→
06/16 03:29, , 4F
06/16 03:29, 4F
→
06/16 03:30, , 5F
06/16 03:30, 5F