[問題] 所得稅暫時性差異該取淨額還總額?
最近作題目時，對於同項資產同時有遞延所得稅資產跟遞延所得稅負債感到困惑
究竟，要不要抵銷呢
看解答有不同的做法...
雖然兩個作法不影響答案
但還是要做個抉擇QQ
舉個簡單的例子說明下
x1 x2 x3 x4
會計上折舊 80000 80000 80000 80000
稅法上的折舊 128000 96000 64000 32000
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(48000) (16000) 16000 48000
會計所得100,000,稅率25%
Q:求X1年底的分錄
作法a
所得稅費用 25000
遞延所得稅資產 4000
遞延所得稅負債 16000
應付所得稅 13000
作法B
所得稅費用 25000
應付所得稅 13000
遞延所得稅負債 12000
請問哪個作法比較推薦呢QQ
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推
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