[問題] 新版公允價值避險利率交換之會計處理
以下是新版本的「公允價值避險-利率交換合約（收浮動利率，付固定利率）」
在聽好強老師上課聽到的，目前看鄭丁旺11版的課本為舊版作法，
想請問新版作法出自何處？
補充：感謝Markowitz提醒，鄭11版已改為新版作法
///原本（舊）
●期末評價
(1)被避險工具（債券）調至FV，
(2)避險工具（利率交換）依照浮動和固定的差額算年金線值
●次期收付利息
利息費用 XXX
現金 XXX（給持有人）
現金 XXX（浮動>固定收取的部份）
利息費用 XXX
///新版
●期末評價同上
●次期收取利息
利息費用
應付公司債
現金
避險之衍生性金融資產
利息收入
現金
避險之衍生性金融資產
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