[問題] 102高考會計學選擇-所得稅
102高考財稅會計學選擇Q22
齊魯公司於1X1 年1 月1 日開張,有關於分期付款銷貨的處理,
財務報表方面係採普通銷貨法認列收入,
報稅則採分期付款法,最近四年度的分期付款銷貨毛利資料為:
1X1 年度 1X2 年度 1X3 年度 1X4 年度
普通銷貨法 $270,000 $330,000 $220,000 $250,000
分期付款法 90,000 270,000 210,000 410,000
假設各年度的稅率皆為25%,且無其他暫時性差異,
則齊魯公司1X3 年12 月31 日資產負債表中的遞延所得稅資產或負債為多少?
A資產$2,500 B資產$62,500 C負債$2,500 D負債$62,500
ANS:D
為什麼不用考慮分期付款法的410000?而僅考慮1X4的250000?
自己覺得是 (250000-410000)*0.25=40,000(負債)
不是要看兩個方法間的差異再乘以稅率嗎?
感謝大家 謝謝
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 118.166.228.24
推
08/16 19:56, , 1F
08/16 19:56, 1F
→
08/16 19:57, , 2F
08/16 19:57, 2F
推
08/16 19:58, , 3F
08/16 19:58, 3F
推
08/16 20:50, , 4F
08/16 20:50, 4F
→
08/16 22:27, , 5F
08/16 22:27, 5F
→
08/16 22:27, , 6F
08/16 22:27, 6F
→
08/16 22:28, , 7F
08/16 22:28, 7F