[問題] 一題郝語特報

看板Accounting作者 (XD)時間13年前 (2013/03/23 01:03), 編輯推噓0(0推 0噓 3→)
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今年郝語特報P151虧損扣抵範例題 和平公司X1年成立 各年度所得資料如下 X1 X2 X3 X4 X5 X6 會計所得 180,000 170,000 150,000 (700,000) 140,000 580,000 稅率 20% 22% 24% 26% 28% 30% 假設無任何永久性暫時性差異 請作(1)按美國稅法X4年底分錄 (2)按我國稅法X4年底分錄 解答是 (1)應收退稅款 73,400 DTA 111,200 所得稅利益 184,600 (2)DTA 207,200 所得稅利益 207,200 我的想法是 (1)的應收退稅款我算的出來=170,000*22%+150,000*24%=73,400 但我在算DTA卡關了 DTA我算700,000*26%-73,400=108,600 所以我試著推算解答怎算出來的 發現是710,000*26%-73,400=111,200 但不懂為何要這樣處理 請強者開釋 (2)為何不是140,000*28%+580,000*30%=213,200?? 也請強者開釋 謝謝 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 42.70.34.64
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03/23 01:23, , 1F
(1)140,000*28%+240,000*30%=111,200
03/23 01:23, 1F
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03/23 01:24, , 2F
(2)140,000*28%+560,000*30%=207,200
03/23 01:24, 2F
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03/23 01:37, , 3F
啊～我懂了！要考慮抵減金額～謝謝
03/23 01:37, 3F
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