[問題] 所得稅會計(遞延所得稅)
99年的考題
某公司之暫時性差異的唯一來源是折舊費用，且過去之稅率為25%，該公司在X4年開始之
遞延所得稅負債金額為60,000，且在X4年12月31日唯一之未來預期暫時性差額如下：
現存設備之未來課稅折舊費用總額(X4年(含)之後)--100,000
現存設備之未來帳列折舊費用總額(X4年(含)之後)--300,000
X5/1/1法定稅率確定變更為20%，且X5/1/1為生效日。請問X4/12/31該公司遞延所得稅資
產(負債)之變動為何？
請問X4年12月31日甲公司遞延所得稅資產（或負債）之變動為何？(A)遞延所得稅資產增
加$20,000(B)遞延所得稅資產增加$30,000(C)遞延所得稅負債減少$20,000(D)遞延所得稅
負債減少$30,000
C
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請問大家
我這題卡在"X4年(含)之後"這個字樣
因為要算X4年12月31日的DTA或DTL
知道"X4年之後"的所得稅影響數即可
不明白為何題目中出面"含"這個字樣
請各位前輩點破我的盲點
由衷感謝
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