[問題] 所得稅後抵的實現
麻煩各位版友了
小弟明天就要中會期末考
剛剛接到同學打電話來通知
說助教改了解答的某些部份
我看了改的以後的答案覺得跟課本的範例不太一樣
而我想不通為什麼要這樣改
原來的答案才是符合課本的
所以趕快來問一下QAQ
小弟的學校目前是用KIESO IFRS的那本
關於所得稅那章 營業虧損的後抵
在虧損當年是預估後抵有部分不會實現
結果隔年就有淨利可以實現
按照課本內文範例的做法是
把原本預估不實現後抵認列
借:DTA
貸:Benefit due to loss carryforward(Income tax expense)
再記錄當年所得稅費用,DTA,應負所得稅
然後在Income Statement的表達
原認為未實現但後來實現的後抵Benefit列為Income Tax Expense下的減項
也就是 Income Tax Expense
Current 31500
Deferred 11250 <=(這邊是之前認列的後抵)
Benefit (11250)
然後助教改的是改成
Income Tax Expense
Current 31500
Deferred 22500
那我想不通的問題是 如果改成助教那樣
後抵Benefit跑哪去了?虧損當年損益表沒表達 後來有淨利也沒表達?
消失的Benefit~~~~~~~~~~~~~~
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 118.168.95.56
※ 編輯: yololu 來自: 118.168.95.56 (06/18 22:30)
推
06/19 00:47, , 1F
06/19 00:47, 1F
→
06/19 00:47, , 2F
06/19 00:47, 2F
推
06/19 01:18, , 3F
06/19 01:18, 3F
→
06/19 01:19, , 4F
06/19 01:19, 4F
→
06/19 01:23, , 5F
06/19 01:23, 5F
→
06/19 04:05, , 6F
06/19 04:05, 6F
→
06/19 04:06, , 7F
06/19 04:06, 7F
→
06/19 04:06, , 8F
06/19 04:06, 8F