[問題] 投資與負債均用"利息法"時，所用科目之 …

看板Accounting作者 (~茶與古箏，平生所愛也~)時間15年前 (2011/02/04 18:03), 編輯推噓5(5推 0噓 7→)
留言12則, 6人參與, 最新討論串1/1
投資和負債都使用利息法情況下， 為何"負債"會使用會計科目"公司債折溢價"， 而"投資"時， 一樣是有折溢價的情況，卻沒有列"備供出售金融資產-債券溢(折)價"呢？ 相同結果都是攤銷後成本越來越接近面值， 為何會計科目卻兩者不一致？ 很無聊的胡思亂想，百思不得其解， 感謝大家啦 XDDDD -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 111.255.24.2
推
02/04 19:50, , 1F
不知道耶>.<老師就這麼教 可能是因為備供跟交易目的
02/04 19:50, 1F
→
02/04 19:51, , 2F
要跟著市價調吧(我猜的QQ
02/04 19:51, 2F
推
02/04 21:18, , 3F
如果備供-公司債也有設折溢價的話，那市價評價要調誰?
02/04 21:18, 3F
→
02/04 21:18, , 4F
是調公司債本身還是折溢價?
02/04 21:18, 4F
謝謝兩位的回覆~不過沒辦法調公司債加減折溢價後的帳面價值嗎？(困惑...) ※ 編輯: glory451313 來自: 111.255.9.8 (02/04 22:14)
推
02/04 22:43, , 5F
沒什麼道理，大家都用習慣了就這樣
02/04 22:43, 5F
推
02/04 23:04, , 6F
因為負債一般都會等到期日後償還本金，所以會以成本科目
02/04 23:04, 6F
→
02/04 23:05, , 7F
表達公司未來該支付多少的現金。而備供出售投資並不預期
02/04 23:05, 7F
→
02/04 23:06, , 8F
持有至到期日，所以比較不需要在報表顯示成本科目。
02/04 23:06, 8F
→
02/04 23:08, , 9F
回三樓，備供出售以前也習慣以"xx評價調整"科目列示，
02/04 23:08, 9F
→
02/04 23:09, , 10F
並不是都直接調整投資科目的啊。
02/04 23:09, 10F
感謝 ^^ 可是，像投資的持有至到期日金融資產(債券)， 當發生購入，或收利息的時候，也跟備供出售一樣作法押..... 都不設折溢價科目。 像是這樣的： 購入：持有至到期日(or備供出售）金融資產--債券 xxx 現金 　　　　　　 xxx 收息：現金　　　　　　　　　　　　　　　　　　xxx (差額補持有至到期日or備供出售） 　利息收入　　　　　　　　　　　　　　 　xxx 其實可以設折溢價...做成以下模式： 購入：持有至到期日(or備供出售）金融資產--債券 xxx－－－＞這個改"面值"入帳 (差額補持有至到期日or備供出售之折溢價） 現金 　　　　　　 xxx 收息：現金　　　　　　　　　　　　　　　　　　xxx (差額補持有至到期日or備供出售折溢價攤銷） 　利息收入　　　　　　　　　　　　　　 　xxx 我的想法是這樣。因為這樣結果似乎是相同的　^^~ 還是很不明白....>＿< ※ 編輯: glory451313 來自: 111.255.9.8 (02/05 05:08)
推
02/05 10:23, , 11F
不用去評價它 因為持有到期日以成本入帳 不在乎市價漲跌
02/05 10:23, 11F
→
02/05 18:00, , 12F
恩，終於明白了~謝謝樓上阿 ^^
02/05 18:00, 12F
‣ 更多 glory451313 的文章
文章代碼(AID): #1DIyxx8S (Accounting)