稅法MC21 請幫修

看板Accounting作者walkside (Deutschland/GO!/)時間13年前 (2010/08/30 20:25)推噓18(18推 0噓 24→)

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有疑義申論試題：代號：80340 頁次：4－1 類科：會計師科目：稅務法規（包括所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、土地稅法、稅捐稽徵法、遺產及贈與稅法）乙、測驗題部分：（50分） 21 某證券公司出租辦公室予甲公司，收取押金126萬元，若該證券公司將該筆押金購買定期存單存放於乙銀行，其利率為2.5%，該年1月1日郵政儲金匯業局1年期定期存款利率為 3.5%，則該證券公司每月應設算租金收入若干元？ (A)3,675元 (B)3,500元 (C)2,500元 (D)2,625元貴部公布本題答案為：(B)3,500元疑義要點及理由：本人請求本題答案更正為 (A) 3,675元，理由述明如下：加值型及非加值型營業稅法施行細則第 24 條 (下稱本細則)：第 24 條本法第四章第一節規定計算稅額之營業人，出租財產所收取之押金，應按月計算銷售額。其計算公式如下：銷售額＝押金×該年一月一日郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率÷12＼ (１＋徵收率 ) 本法第四章第二節規定計算稅額之營業人出租財產所收取之押金，應按月計算銷售額。其計算公式如下：銷售額＝押金×該年一月一日郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率÷12 本題題目中提到：『某證券公司出租辦公室予甲公司，收取押金126萬元……』，某證券公司即為本細則中所指『本法第四章第二節規定計算稅額之營業人』無誤，惟其出租辦公室予甲公司並收取之押金126萬，其每月應設算租金收入應依本細則按月計算銷售額。計算公式依本細則套用如下：銷售額＝押金×該年一月一日郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率÷12 ＝$1,260,000 × 3.5% ÷ 12 ＝$3,675 除此之外，應別無它算法。故、本人請求本題答案更正為 (A)3,675元，敬請貴部參考。請詳見附件資料。 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 124.8.9.87

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walkside

08/30 20:25, , 1^F

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