[問題] 請教一題遞延所得稅

看板Accounting作者 (生活靠智慧)時間16年前 (2009/12/29 19:31), 編輯推噓3(3推 0噓 10→)
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這是今年地方特考中會問題： 甲公司預收租金98年度帳面價值為$100,000，課稅基礎為$120,000，所得稅率20%，則 甲公司98年度資產負債表應認列： (A) 遞延所得稅負債 $4,000 (B) 遞延所得稅負債 $24,000 (C) 遞延所得稅資產 $4,000 (D) 遞延所得稅資產 $24,000 考試院公佈的解答是C，想請問為何不是A？ 謝謝！ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 125.224.177.247
推
12/29 19:34, , 1F
課稅基礎大於資產帳值，想像成你口袋實際只有10元，
12/29 19:34, 1F
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12/29 19:35, , 2F
但是實際繳稅時卻要依照12元繳納，多繳的就當預付，
12/29 19:35, 2F
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12/29 19:36, , 3F
預付就會被當成資產
12/29 19:36, 3F
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12/29 19:36, , 4F
反之則為負債
12/29 19:36, 4F
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12/29 19:41, , 5F
請問M大這邊的帳面價值是所得而非預收的帳面數嗎？
12/29 19:41, 5F
推
12/29 21:01, , 6F
就是說國稅局的所得資料有12，但是公司實際只賺了10
12/29 21:01, 6F
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12/29 21:02, , 7F
這兩者差額2，就是遞延的部份，對於公司來說是多繳，
12/29 21:02, 7F
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12/29 21:02, , 8F
所以是資產
12/29 21:02, 8F
推
12/29 22:12, , 9F
預收租金多認列不是代表少認列租金收入嗎?DTL??
12/29 22:12, 9F
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12/29 22:13, , 10F
題目有預收兩字，還是是我誤會了@@
12/29 22:13, 10F
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12/29 23:53, , 11F
稅法是採收到現金就當收入 所以課稅金額會增加
12/29 23:53, 11F
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12/29 23:54, , 12F
將來預收租金在會計上轉列為收入時,就可以不課稅了
12/29 23:54, 12F
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12/30 10:31, , 13F
謝謝C大，我是高普的沒讀過稅法，這題目有點賊...
12/30 10:31, 13F
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